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Ｑ．新リース会計基準が2027年から適用されると聞きました。中小企業の実務にも影響があるのでしょうか。これまでの処理と変わる点があれば教えてください。
今月の税務・経営トピックスＱ＆Ａ
2025年11月5日に、会計検査院が「令和6年度決算検査報告」を内閣に提出しました。そのなかで、合併又は分割があった場合の消費税の簡易課税制度の適用に関する報告がありました。具体的には、吸収合併、新設合併又は吸収分割をした場合の消費税の簡易課税制度の適用について、ある種の抜け穴があり、それにより、令和2年度から令和5年度で延べ105法人において、納付消費税額が推計で22億9214万円少なくなってい...
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今回のテーマは、事業拡大を予定している事業者の方には特にご注意いただきたい「事業所税」についてです。事業所税は、申告納税方式の税で、一定規模以上の都市・事業規模にのみ課されるしくみとなっていることもあり、納税義務の発生自体を認識できていないケースがあります。今回は、事業所税の概要と注意点について解説いたします。
令和7年11月19日、所得税法施行令の一部を改正する政令が公布され、マイカーや自転車などを使用する従業員に支給する通勤手当の非課税限度額が引き上げられました 。今回の改正は、令和7年4月1日以後に支払われるべき通勤手当に遡及適用されます。同日以後に通勤手当を支給しており、改正前の限度額に基づいて課税処理を行っている場合、年末調整にて精算が必要となります。今回は、改正の概要と、これに伴う実...
取引相場のない株式（いわゆる自社株）の相続税評価について、令和5年度決算検査報告において会計検査院が国税庁に「制度の見直しを求める意見」を示しました。この報告が直ちに通達改正につながるのか、現行の実務に影響を与えるのか気になるところです。以下、検査院の報告事項と実務のポイントを整理してみます。
Ｑ．2025年度税制改正により所得税の基礎控除や給与所得控除などが見直しされたと聞きました。その改正された内容と源泉徴収事務への影響を教えてください。
近年、訪日外国人旅行者数は回復傾向にあり、それに伴う消費額も増加しています。このインバウンド需要を取り込むために、「免税店」の導入を検討されている事業者様も多いのではないでしょうか。今回は、外国人旅行者等に商品を販売する際の消費税免税店制度の概要と、令和8年11月1日から施行される制度改正のポイントについて解説します。
企業活動において、契約書や領収書などの書類を作成することは日常的な業務です。そして、これらの書類には「印紙税」という税金が課されることがあります。印紙税は、一定の要件を満たす文書に対して課税される日本国内における税制であり、事業者にとって、思わぬコストやリスクを伴うことがあります。
国税庁は毎年7月、相続税や贈与税などの財産評価の基準となる「路線価」を公表しており、令和7年分の路線価等も各日刊紙で報道されたところです。 路線価が公表される理由の一つが「土地評価において、手間や費用がかからない一律的で簡便的である」こととしています。
Ｑ．常駐する者がいない事務所を有していますが、その所在する市町村に法人住民税を申告納付する必要はありますか？
令和7年度税制改正では、先端設備等導入計画に基づき取得した一定の設備に係る固定資産税の課税標準の特例措置について、一部見直しを行った上で適用期限が2年延長されました。
令和7年度税制改正において、所得税の基礎控除の引上げのほか、新たな所得控除の制度の創設があるようですが、その概要について教えて下さい。
Ｑ．当社は、海外子会社Ｓ社の事業効率を向上させるため、Ｓ社から業務上の相談等があった場合に即時に対応できる社内の支援体制を整えています。ところが、当社の税務調査において、移転価格税制の観点から、これらの業務の適正な対価を算定して、Ｓ社から回収すべきと指摘されました。どういう点が問題なのでしょうか？
Ｑ．令和6年度税制改正において、中小企業向け賃上げ促進税制に「繰越税額控除制度」が創設されましたが、その概要について教えて下さい。
令和6年4月1日以降に支払われる交際費等から除かれる飲食費の上限が1人当たり5,000円以下から1万円 以下に引き上げられました。
Ｑ．当社は、上場に向けて税制適格ストックオプションの付与を検討しています。税制適格要件のうち、権利行使価額を算定する際のポイントについて教えてください。
Ｑ．令和6年度税制改正において、新たに「イノベーションボックス税制」が創設されましたが、その概要について教えて下さい。
Q．移転価格税制の観点から、海外子会社との取引における当社および海外子会社の利益率に留意したほうが良いと聞きました。具体的にはどういうことでしょうか？
Q.移転価格税制の仕組みは理解できましたが、具体的にどのような場合で移転価格税制が問題となりますか？
Q．海外子会社との取引には十分な検討が必要とのことですが、具体的にはどういう対応を講じればよいでしょうか？
